De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling die ondernemers in Nederland stimuleert om te investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energietechnieken. Met de EIA kunt u in 2025 40% van de investeringskosten aftrekken van uw fiscale winst. Dit levert gemiddeld een belastingvoordeel van ongeveer 10% netto op.
Voor welke investeringen?
De EIA is van toepassing op zowel specifieke als generieke investeringen:
- Specifieke investeringen staan vermeld op de jaarlijks gepubliceerde Energielijst, inclusief technische specificaties.
- Generieke investeringen (maatwerkoplossingen) komen in aanmerking als ze leiden tot aanzienlijke energiebesparing en aan de gestelde rendementseisen voldoen.
Veelvoorkomende voorbeelden:
- Warmtepompen met hoge SCOP-waarden
- Isolatie van gebouwen of productieprocessen
- LED-verlichting met slimme regeling
- Zonnepanelen (ook buiten kleinverbruikersaansluiting)
- Koelsystemen voor transport
- Elektrische aandrijvingen en frequentieregelaars
Voorwaarden om aan te voldoen
- Energielijst 2025
Uw investering moet voldoen aan de voorwaarden van de meest actuele Energielijst, gepubliceerd door RVO. - Minimaal investeringsbedrag
Per bedrijfsmiddel geldt een minimum van €2.500 (excl. btw). - Aanmeldingstermijn
- Aanschafkosten: binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting melden.
- Voortbrengingskosten: binnen 3 maanden na het einde van het kwartaal waarin de kosten zijn gemaakt. Als het bedrijfsmiddel eerder in gebruik is genomen, geldt die datum.
- Combinatie met andere regelingen
- De EIA is niet te combineren met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) voor hetzelfde bedrijfsmiddel.
- Wel te combineren met de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
- Gebruikstermijn en desinvesteringsbijtelling
- Het bedrijfsmiddel moet minimaal 5 jaar in gebruik blijven.
- Bij verkoop of buitengebruikstelling binnen deze termijn kan een desinvesteringsbijtelling volgen.
Aanvraagproces
- Aanvragen via RVO: U dient uw aanvraag digitaal in via het eLoket van RVO, met gebruik van eHerkenning niveau 2+ of hoger.
- Beoordeling: Na indiening controleert RVO de aanvraag technisch en administratief. U ontvangt doorgaans binnen 8 weken een EIA-verklaring.
- Belastingverwerking: Verwerk de ontvangen verklaring in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De Belastingdienst beoordeelt of u de aftrek mag toepassen.
Belangrijke updates voor 2025
- Strengere SCOP-eisen voor warmtepompen:
Alleen systemen met een hoger seizoensrendement komen in aanmerking. - Verruiming voor zonnepanelen:
Niet langer beperkt tot aansluiting op kleinverbruikersaansluitingen. - Nieuwe toevoegingen op de Energielijst:
Denk aan luchtdeuren voor koelruimtes en elektrische koelsystemen voor transport.